NO23【「中小企業会計基準」に準拠して保証料を削減する方法】

「中小企業会計基準」に準拠して財務情報を整備することで、保証料を削減しやすくなる方法をご存知でしょうか？本記事では、この基準の概要や保証料削減の具体的な方法、成功事例を含めた詳細な解説を行います。

保証料とは、中小企業が金融機関から融資を受ける際、信用保証協会に支払う費用のことです。信用保証協会は、企業が融資を返済できなくなった場合に、金融機関に保証金を支払う公的な機関です。その代わりに、企業から保証料を徴収します。この保証料は融資額に対する一定の割合（保証料率）で決まります。

たとえば、1,000万円の融資を受ける場合、保証料率が1.5%なら年間15万円、1.0%なら10万円の保証料が発生します。このわずかな差でも、長期間にわたる返済スケジュールでは大きな負担減につながります。

保証料率は主に以下の要素で決定されます：

・企業の財務状況（財務が健全であるほど保証料率は低い）

（信用保証協会の審査結果）

保証制度の種類（例：一般保証、セーフティネット保証）

（中小企業会計基準とは？）

中小企業会計基準は、経済産業省や中小企業庁などが策定した、中小企業向けの財務報告基準です。中小企業が「適切かつ簡便」に財務諸表を作成できるように設計されています。この基準に準拠することで、財務情報の透明性が向上し、信用力の強化につながります。

（中小企業会計基準の主な特徴）

1. 発生主義を採用

売上や費用を「現金が動いたタイミング」ではなく、「取引が発生したタイミング」で計上します。これにより、会社の実態を正確に反映した財務諸表を作成できます。

2. 貸借対照表の作成

中小企業会計基準では、貸借対照表の作成が求められます。貸借対照表は、会社の資産（現金、売掛金、在庫など）、負債（借入金、買掛金など）、純資産（利益剰余金など）を整理し、会社の財務状況を明確に示します。

3. 注記の記載

貸借対照表や損益計算書に補足する形で、重要な情報を注記として加えます。これにより、財務諸表の信頼性と透明性が向上します。

（中小企業会計基準に準拠することで保証料が削減できる理由）

中小企業会計基準に基づいて財務諸表を作成することで、保証料削減につながるのはなぜでしょうか？主に以下の3つの理由があります。

1. 財務情報の透明性が向上

中小企業会計基準に準拠した財務諸表は、客観性と信頼性が高く、金融機関や信用保証協会からの評価が上がります。透明性の高い財務情報は、企業の信用力を示す重要な要素です。

2. 経営改善が評価される

基準に基づく会計処理を行うと、経営状態が可視化され、課題が明確になります。この情報を活用して経営改善に取り組むことで、信用保証協会からの信頼を得やすくなります。

3. 保証料率優遇制度の適用が可能

信用保証協会では、中小企業会計基準に準拠した財務諸表を提出することで、保証料率の優遇を受けられる場合があります。これにより、保証料が直接的に削減されます。

（保証料削減のための具体的な手順）

保証料を削減するためには、以下の手順を実践することが効果的です。

ステップ1：中小企業会計基準の採用を決定

まず、自社の会計処理が中小企業会計基準に準拠しているか確認します。基準を採用していない場合、税理士や会計士に相談して準備を進めます。

具体的には、発生主義の採用や貸借対照表の作成に必要なデータ整備を行います。また、会計ソフトが基準に対応しているか確認し、必要であれば変更を検討します。

ステップ2：正確な財務諸表の作成

中小企業会計基準に基づいて財務諸表を作成します。以下のポイントを押さえましょう：

・貸借対照表を作成し、資産と負債を明確に整理する。

・損益計算書に売上や費用を正確に反映する。

・注記を加え、特記事項を説明する。

・作成した財務諸表は、税理士や会計士の確認を受けることで、より正確性が担保されます。

ステップ3：信用保証協会へのアピール

基準に準拠した財務諸表を信用保証協会に提出し、保証料率の優遇条件を満たしていることを説明します。この際、経営改善の成果や資金繰りの健全性もアピールポイントとなります。

ステップ4：経営改善の実施

財務諸表の情報を活用して、経営改善に取り組みます。たとえば：

・売掛金や買掛金の管理を徹底し、資金繰りを改善する。

・不採算部門を整理し、利益率を向上させる。

・在庫を適正化し、資産の効率を高める。

ステップ5：保証料率削減の交渉

改善した財務状況をもとに、信用保証協会や金融機関と保証料率の引き下げを交渉します。透明性の高い情報は、交渉を有利に進める武器となります。

（成功事例：製造業B社のケース）

事例概要

製造業B社は、年間3,000万円の運転資金を借り入れており、保証料率は1.5%で年間45万円の保証料を支払っていました。しかし、基準に準拠した財務諸表を作成することで状況を改善しました。

実施内容

・中小企業会計基準を採用

・貸借対照表を作成し、資金繰り表を導入。財務状況を透明化しました。

経営改善

・不採算部門を縮小し、利益率を5%向上。

・売掛金の回収条件を見直し、キャッシュフローを改善。

信用保証協会との交渉

提出した財務諸表を基に、保証料率の引き下げを申請しました。

成果

保証料率が1.0%に引き下げられ、年間30万円に削減。さらに、財務改善が評価され、金融機関からの融資枠も拡大しました。

注意点

初期コストを考慮する

中小企業会計基準の導入には、会計ソフトの変更や専門家への相談費用がかかる場合があります。ただし、長期的なコスト削減効果を考慮すると、十分に価値のある投資といえます。

（継続的な運用が必要）

基準に準拠した財務処理は一度行うだけでは効果が限定的です。継続的に実施し、定期的に財務状況を見直すことが重要です。

（まとめ）

「中小企業会計基準」に準拠することで、保証料削減だけでなく、経営の透明性と信頼性が向上します。以下の手順を実践して、会社の財務基盤を強化しましょう：

・基準を採用し、透明性の高い財務諸表を作成する。

・信用保証協会にアピールし、保証料率の優遇を受ける。

・財務情報を活用して経営改善を進める。

これらの取り組みを通じて、保証料削減とともに持続可能な経営を実現してください。