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はじめに：なぜ黒字なのに倒産するのか？
「決算書上では黒字だったのに、資金が足りなくて支払いができない」。
こうした現象は、財務の専門用語で「黒字倒産」と呼ばれます。一見矛盾しているようですが、これは会計上の利益と実際の現金の流れ（キャッシュフロー）の違いから生じる非常に現実的な問題です。
特に製造業は、原材料の仕入れから製品の完成・出荷、売上計上、売掛金の回収まで、業務サイクルが長く複雑な構造になっています。この「タイムラグ」がキャッシュ不足を引き起こしやすく、気づいたときには資金が底...
はじめに：製造業の資金繰りが厳しくなる背景
製造業では、資金の流れが複雑で、かつタイムラグが発生しやすいという特徴があります。たとえば原材料を仕入れてから、製造・在庫・販売・売掛・入金に至るまでの一連の流れは、数ヶ月にわたることも珍しくありません。この間、企業は人件費や外注費、設備費用などの「先払い」を継続的に行わなければならず、現金が出ていくタイミングと入ってくるタイミングのズレが資金繰りを苦しくさせる主因となります。
特に、「在庫」と「売掛金」は貸借対照表上では資産に分類されますが、実...
1. はじめに：製造業を取り巻く資金繰りの現状と課題
製造業における資金繰りは、他業種に比べて構造的に複雑で、多くの企業が慢性的な資金不足に悩まされています。その主な要因は、「仕入製造販売代金回収」に至るまでの資金の回転期間が長いことにあります。
たとえば、ある製品を生産する場合、原材料を仕入れてから在庫として保有し、製造を経て販売。さらに売掛金として代金が回収されるまでには、一般的に数ヶ月以上を要します。その間、資金はずっと社内に寝ている状態です。
加えて、近年では以下のような外部環境の...
はじめに：銀行取引の「見直し」が企業経営にもたらす影響
企業にとって銀行との取引は、単なる融資や預金のやり取りにとどまりません。日々の資金繰りはもちろん、成長投資のタイミング、景気後退期の資金ショート対策、さらにはM&Aや事業再編といった経営の転換期にも、金融機関との関係は大きな意味を持ちます。
その一方で、長年同じ金融機関との関係を続けている企業ほど、「見直し」を行うことに消極的になりがちです。信頼関係を重視するのは重要ですが、金融機関側の融資スタンスが変わったり、担当者の交代に...
はじめに：資金繰り悪化の兆しと、銀行交渉のタイミング
「資金繰りが厳しい」経営者にとって、これほど重い言葉はありません。売上の減少、得意先からの入金遅延、予想外の支出。こうした要因が重なったとき、会社のキャッシュは急速に枯渇していきます。
しかし、資金繰りの悪化は突然訪れるわけではなく、多くの場合は兆しがあります。
例えば、「売掛金の回収が遅れている」「月末の支払いを翌月に繰り越したくなる」といった状況が見られるようになったとき、それは早期対応の合図です。
経営者の中には「ギリギリまで頑張っ...
