NO43【給与の締め日と支払日を変更することで中小企業の資金繰りを改善する方法】

中小企業の経営において、資金繰りの改善は常に重要な課題です。経費削減や売上拡大といった大きな施策も有効ですが、意外に見落とされがちな改善手段の一つが「給与の締め日と支払日の変更」です。給与の支払い条件を見直すことで、資金繰りを安定させ、経営全体の効率化につなげることができます。本記事では、給与の締め日と支払日を変更するメリットやデメリット、実際の成功事例や失敗事例を通じて、その効果を解説します。

1. 給与の締め日と支払日とは？

給与の締め日とは、給与計算の対象となる期間を区切る日付のことを指します。一方、支払日とは、締め日で区切られた給与を実際に従業員に支払う日付です。

多くの中小企業では、以下のような例が一般的です：

・支払日：翌月の25日

このスケジュールでは、1月の労働に対する給与が2月25日に支払われます。給与の締め日と支払日は企業ごとに異なりますが、これを変更することで資金繰りに影響を与える可能性があります。

2. 締め日・支払日を変更することで得られるメリット

① 資金繰りの安定化

支払日を延ばすことで、企業側の資金に余裕が生まれます。特に、売掛金の回収が給与支払日よりも後になるケースでは、支払日の変更により一時的な資金不足を防ぐことができます。

例：

A社は、売掛金の回収が毎月末日、給与支払いが翌月15日というスケジュールで運営していました。この場合、給与を支払うために一時的な借入が必要となることがありました。支払日を25日に変更することで、売掛金回収後に給与支払いを行えるようになり、借入額を減らすことができました。

② 事務作業の効率化

締め日を早めることで、給与計算や振込手続きに必要な時間が増え、総務部門や経理部門の負担が軽減されます。これにより、給与計算ミスのリスクも低減されます。

③ 資金計画の立てやすさ

支払日の変更により、企業の収支のタイミングを調整しやすくなります。例えば、月末や月初に多額の支出が集中する企業では、給与支払日を月中に移動することで資金計画が整いやすくなります。

④ 借入コストの削減

資金不足を補うための短期借入は、利息負担がかかります。給与支払日を変更して資金不足を回避することで、この利息負担を削減できます。

3. 締め日・支払日を変更する際のデメリット

① 従業員の不安や反発

支払日が遅れることで、一部の従業員が経済的に困難な状況に陥る可能性があります。特に、家計が月ごとの給与に依存している場合は、変更に反発を招くこともあります。このため、事前の説明と従業員への配慮が必要です。

② 社内システムの変更コスト

締め日や支払日の変更に伴い、給与計算システムや経理業務のプロセスを見直す必要があります。これには時間やコストがかかる場合があります。

③ 社内外の調整が必要

変更には、従業員だけでなく、社会保険や税務など外部機関との調整も必要です。適切なタイミングで変更を行わないと、手続きの遅延やペナルティが発生する可能性があります。

4. 締め日・支払日変更の成功事例

事例①：製造業B社の資金繰り改善

B社は、締め日が毎月末、支払日が翌月10日というスケジュールでした。しかし、売掛金回収が翌月20日だったため、給与支払いのために短期借入を行わざるを得ませんでした。

対応策:

締め日を20日、支払日を翌月25日に変更しました。

結果:

売掛金回収後に給与支払いを行えるようになり、短期借入の必要がなくなった。

年間で約100万円の借入コストを削減。

事例②：小売業C社の事務効率化

C社では、毎月末締め、翌月15日支払いを採用していましたが、給与計算の時間が不足しており、計算ミスが頻発していました。

対応策:

締め日を毎月20日に変更し、支払日は変えない形で運用。

結果:

締め日から支払日までの間に余裕が生まれ、ミスが激減。

経理部門の負担が軽減され、他の業務に注力できるようになった。

5. 締め日・支払日変更の失敗事例

事例①：飲食業D社の従業員の反発

D社は、締め日を月末、支払日を翌月25日に変更しましたが、従業員への事前説明が不十分でした。結果として、一部の従業員が変更に納得せず、経営陣への不信感が高まりました。

教訓:

従業員に十分な説明を行い、経済的な影響を緩和するための措置（臨時支払いなど）を検討するべきでした。

事例②：サービス業E社のシステム問題

E社では締め日を変更したものの、給与計算システムの改修が遅れ、結果として支払いが遅延する事態が発生しました。この影響で、一部の従業員からクレームが相次ぎました。

教訓:

システム変更は余裕をもって計画し、テスト運用を行う必要があります。

6. 締め日・支払日変更の進め方

① 現状分析

現在の締め日、支払日、および売掛金回収日などのスケジュールを確認し、問題点を特定します。

② 変更後のスケジュール設計

変更による資金繰りの改善効果をシミュレーションし、最適な締め日・支払日を設計します。

③ 従業員とのコミュニケーション

従業員への事前説明を行い、変更の理由やメリットを丁寧に伝えます。また、経済的影響がある場合は、緩和策を検討します。

④ システム変更と外部機関の調整

給与計算システムや税務・社会保険の手続きを見直し、必要な改修を行います。

⑤ テスト運用

変更を実施する前に、テスト運用を行い、問題点を洗い出して解決します。

7. まとめ

給与の締め日と支払日を変更することで、中小企業は資金繰りを大幅に改善できる可能性があります。しかし、従業員の理解を得ることや適切なシステム変更を行うことが成功の鍵となります。事前の準備と計画的な実行が重要です。

企業ごとに最適なスケジュールは異なるため、専門家やコンサルタントの助言を受けながら進めることをお勧めします。締め日・支払日を見直すことで、安定した資金繰りと経営基盤の強化を目指しましょう。

◇　給与の締め日と支払日を変更する前に財務コンサルタントに相談することの重要性

中小企業にとって、資金繰りの安定は経営の要です。事業活動を円滑に進めるためには、現金の流出入を適切に管理し、必要なタイミングで資金を確保することが不可欠です。その中でも、従業員への給与支払いは最も優先度が高い経費の一つであり、その締め日や支払日を変更することは、資金繰り改善に有効な手段とされています。しかし、この変更は慎重に行わなければ、企業内外にトラブルを引き起こすリスクも伴います。

こうしたリスクを最小化し、効果を最大限に引き出すためには、事前に財務コンサルタントに相談することが重要です。本記事では、給与の締め日と支払日の変更を検討する際に財務コンサルタントを活用するべき理由と、その具体的なメリットを解説します。

1. 締め日・支払日変更の影響範囲を正確に把握できる

給与の締め日や支払日を変更することで、資金繰りのタイミングを調整する効果が期待されますが、その影響範囲は給与だけに留まりません。

キャッシュフローへの影響:

支払日を後ろ倒しにすると、一時的に手元資金が増えますが、他の支出項目や収入スケジュールとの調整が必要です。この影響を正確に分析するには、キャッシュフロー計算書や資金繰り表を基にしたシミュレーションが不可欠です。

税務・社会保険への影響:

給与の締め日や支払日の変更は、源泉所得税や社会保険料の納付期限にも影響を及ぼします。適切な対応を怠ると、罰則金や延滞金が発生するリスクがあります。

2. 経営戦略と整合性を持たせた変更が可能になる

締め日や支払日を変更することは、資金繰りの改善だけでなく、企業全体の経営戦略と整合性を持たせる必要があります。

① 資金調達計画との連動

支払日を変更することで短期的に資金繰りが改善しても、長期的な資金調達計画にズレが生じると逆効果になる場合があります。財務コンサルタントは、企業の資金調達スケジュールや借入状況を踏まえた上で、最適な支払日変更案を提案します。

② 他のコスト削減施策との調整

例えば、在庫管理や仕入れ条件の見直しなど、他のコスト削減施策との整合性を図ることが重要です。締め日・支払日変更による効果が相乗的に高まるよう、コンサルタントが全体像を考慮した計画を策定します。

3. リスクの洗い出しと対策立案が可能になる

給与の締め日や支払日の変更は、経営者にとってはシンプルな決定に見えるかもしれません。しかし、実際にはさまざまなリスクが伴います。

① 従業員の不満による離職リスク

支払日が遅れることで従業員に不安を与える可能性があります。特に、家計が給与に依存している従業員にとっては、生活への影響が大きく、離職リスクが高まることも考えられます。

財務コンサルタントは、従業員への影響を最小限に抑えるためのコミュニケーション計画や、一時的な特別支払いの提案など、具体的な対策を提供します。

② システム変更に伴うコスト負担

給与計算システムや経理業務プロセスの変更が必要になる場合、初期費用や運用コストが発生します。これが事業にどの程度の負担を与えるのかを定量的に分析し、最適な変更プランを提示します。

③ 法的リスク

締め日や支払日を変更する際、労働基準法や就業規則との整合性を確保する必要があります。違反がある場合、労働監督署からの指導や罰則を受ける可能性があります。財務コンサルタントは法務専門家とも連携し、法的リスクを回避するための支援を行います。

4. 専門的な分析と第三者視点による判断が得られる

企業の経営者や財務担当者は、日々の業務に追われ、冷静かつ客観的な判断が難しい場合があります。財務コンサルタントを活用することで、第三者視点による中立的なアドバイスを受けることができます。

① 現状分析の深度が向上

コンサルタントは、企業の過去の財務データや現行の資金フローを分析し、経営者が気付いていない課題や改善点を発見します。これにより、締め日・支払日変更が本当に効果的かどうかを判断できます。

② 専門知識の活用

締め日や支払日変更に伴う法務・税務・システム面の複雑な問題も、コンサルタントの知識を活用することで効率的に解決できます。これにより、経営者は本業に専念する時間を確保できます。

5. 成功事例：製造業A社の場合

製造業のA社は、資金繰り悪化により従業員への給与支払いが逼迫していました。財務コンサルタントに相談し、締め日と支払日の見直しを実施しました。

変更内容:

・締め日を毎月末日から15日へ変更。

・支払日を翌月20日から25日へ変更。

結果：

・借入金利が削減され、年間100万円のコスト削減に成功。

・従業員への説明会を実施し、不安の解消に努めたことで離職者ゼロを維持。

6. まとめ

給与の締め日や支払日の変更は、資金繰り改善に向けた有効な手段です。しかし、実施にあたっては、キャッシュフローや法務リスク、従業員の不満など、さまざまな要因を考慮する必要があります。財務コンサルタントは、こうした課題に対して専門的な知見を提供し、変更プロセスをスムーズに進めるための支援を行います。

中小企業が資金繰り改善に取り組む際には、ぜひ財務コンサルタントを活用し、適切な判断と戦略的な実行を実現してください。それが企業全体の成長と安定につながります。